安永合夥人與客户戀愛被罰930萬美元!原來《都挺好》裏説的都是真的!

直通四大2019-03-20 01:45:33



直通四大

@四姐:《都挺好》熱播,身為審計的我看完卻感覺不好了...


最近,以“重男輕女”及"多子女家庭矛盾"為主題的倫理劇《都挺好》當稱刷屏之冠,劇情發展引起廣泛討論,迅速佔領媒體話題榜。


可以説,這是近期比較能引起觀眾共鳴的良心劇。


《都挺好》狂刷屏

審計師朱麗被停職該怪明玉嗎?


在第19集中,明玉在審計見面會中公開自己和朱麗的關係,並出於審計迴避的考慮,要求朱麗單位重新選任審計師,導致朱麗失業,而愛妻心切的蘇明成看到妻子受委屈竟對明玉拳腳相加。



但是四姐比較納悶的是作為專業註冊會計師/審計師是非常重視審計迴避原則的,也就是説,在收到審計項目後,第一件要做的事情就是全面瞭解被審單位的背景資料,包括組織架構和主要管理層。


如果朱麗仔細閲讀了這些材料,她應該早就發現蘇明玉在眾誠擔任重要中層領導職位,並及時和領導做出彙報,退出項目組,但是劇情對於這個細節並沒有做出交代



如果朱麗為了業績和儘快晉升,知情不報,就違反了基本的職業操守,日後一旦被發現,情節會更加嚴重,不單是失業和所做的審計報告失效,而是可能將永久被剝奪執業資格。


根據相關規定:知情不報導致審計獨立性和權威性受損,給事務所帶來的影響也是巨大的,情節嚴重者,將被監管會勒令停業整頓或永久停業。


所以,基於這些基本常識考慮, 審計師和審計委員會成員們行事都是極其嚴謹的。劇中,朱麗與其説是委屈難過,不如説是對自己工作嚴重疏漏和所犯低級錯誤的懊惱和愧疚。



沒辦法,這就是審計的獨立性原則,其實相似的案例在現實生活中就有發生,劇情比《都挺好》演的還精彩。


安永合夥人與客户戀愛,被罰930萬美元!


2016年,美國證監會(SEC)宣佈,對四大會計師事務所之一的安永處以930萬美元(約合6200萬人民幣)罰款,原因是該公司審計合夥人與兩家上市公司重要客户的關係過於密切(與客户戀愛)。


美國證交會(SEC)的調查發現,安永一位高級合夥人與其負責審計的紐約一家上市公司的首席財務官發展了不適當的親密友誼關係。



另一位高級合夥人與其負責審計的另一家上市公司的首席會計官卷入戀愛關係。美國證交會表示,安永對這兩段關係都未能採取適當舉措。


美國證交會執法部主任安德魯•塞雷斯尼(Andrew Ceresney)昨日表示:“安永沒有采取足夠舉措來察覺或者阻止這些合夥人與客户建立過於親密的關係,違背了他們作為獨立審計人員的角色。”


有關審計人員獨立性的檢查機制一般評估僱員是否與審計客户存在親戚、僱傭或財務關係,這些關係可能影響他們徹底且獨立地審查公司賬簿。


美國證交會發現,安永在芝加哥的前合夥人格雷戈裏•貝德納(Gregory Bednar)拿出逾10萬美元款待一家審計客户的首席財務官及其兒子。


安永和貝德納沒有承認或否認這些指控。安永同意支付497.5萬美元罰款,貝德納必須支付4.5萬美元罰款,並被暫停執業3年。



在另一起案件中,美國證交會發現,安永合夥人帕梅拉•哈特福德(Pamela Hartford)在審計Ventas期間與該公司財務高管羅伯特•佈雷勒(Robert Brehl)保持戀愛關係,這違反了審計員獨立原則。


哈特福德的上司——安永合夥人邁克爾•卡緬斯基(Michael Kamienski)知曉兩人關係,但未能展開合理調查,或在內部提出關切。


安永、哈特福德、卡緬斯基和佈雷勒沒有承認也沒有否認上述調查結果。安永同意支付436.6萬美元,哈特福德和佈雷勒同意各自支付2.5萬美元罰金。哈特福德和卡緬斯基都被暫停執業3年,佈雷勒被暫停執業一年。


安永被判930萬美元的罰款,明細如下:



涉案個人處罰明細如下:


獨立,客觀,公正是註冊會計師職業道德中最重要的三個概念,也是註冊會計師的基本職業道德要求。


獨立性是審計的靈魂


獨立性更是註冊會計師執行鑑證業務的靈魂,如果註冊會計師不能與客户保持獨立,存在經濟利益關係,則很難取信於公眾。



審計獨立性的含義與內容


“審計的獨立性是保證審計目標實現的必要條件。審計的獨立性是指審計機關和審計人員在實施審計過程中,自始至終不受外來和內在因素的影響和干擾。


審計機關和審計人員應當處於超脱地位,不參與被審計者經濟活動。審計機關的經濟利益與被審計者經濟活動的成敗不發生直接關係。


審計人員應當與被審計者及主要負責人在經濟上沒有利害關係。審計人員與被審計者,主要負責人之間應當沒有倫理上的親密關係。



倘若存在這種關係應當迴避。具體地説,審計的獨立性應包括三個方面,第一,機構獨立,第二,經費獨立,第三,工作獨立。”(《審計客觀公正的保證:審計的獨立性和權威性要求》,秦榮生)



獨立性既是一個職業道德問題,更是一個制度問題。


我們應該認識到審計人員在生活中並不一定具有比其他人更高的道德水準,只是在從事審計工作時才有更高的職業道德要求。


維護獨立性的治本之策,不是要求審計人員做聖賢,在道德上拔苗助長,而是要通過制度設計,讓有七情六慾的普通人,成為敢於堅持獨立性並善於堅持獨立性的優秀專業人士。


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文來源:我審、財務第一教室、華爾街情報局、智合、直通四大,直通四大原創發佈。編輯:四姐,一個正能量多到爆炸的人。如需轉載本文請聯繫原作者,歡迎更多讀者或媒體投稿合作。


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